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建筑材料公司企业所得税纳税评估

2020-01-12 建筑材料公司企业所得税纳税评估


文/ ***县****建筑材料有限责任公司 企业所⿱得税纳税评估报告 一、基本情况
***县****建筑材料有限责任公司,该企业于2002年6月10日登记注册,注册资金440万元,经济性质:有限责任,法人代表**@*,主要从事建筑材料的销售,增值税一般纳税人,产品全部内销。
2006年,企业营业收入总额704810.5元,营业成本632868.67元,期间费用75665.43元,主营业务利润-3692.77元,利润总额-3692.77元,应纳税所得额为〗零。
二、疑点分析
通过对该企业2005年度和2006年度生产经营数据对比(如图) 2005、2006年年度申报数据纵向对比分析表
单位:元
项目年度 ♨ ǐ ☆ ∣ 〣 2005 2006 # 营业收↗入总额736104.49 704810.5 营业成╣本εїз ▂▃▅▆█ 649431.6К У 632868.67 期间费用 ∥ Щ 75149 75665.43 ⊥ 〥 利润总额11523 -3692.77 γ 应税所得额0 0主营ⓛ业务收入成本率 々 ≡ 88.23% ▧ ⊙ ☉ ◢ 89.8%主营业务利润率 ☼ ☏ ← 1.57% -0.52% ┝ ╩ 成本利润率 1.77% № ※ -0.58% 所得税贡献率 1.57% -0.52% ∮ § @ 初步审核:从上表对比』分析看,该公司Ξ06年比较05年的所得税贡献率(应纳所得≈税与主营收入之比)、主营业务利润率(主营业务利润与主应业务收入之比)、成本利润率(主营业务利润与主应业务成本之比)均同比例下降,而主营业务收入成本率(主应业务成本与主应业务收入之比)却呈增加。根据以上情况分析,经营期间可能存在隐瞒收入或虚增成本、∞费用问题
三、深入测算分析
按照指标配比分析方法,其主∏营业务收入变动率与主营业务成本变动率比率为2,而主营业务利润变动率与主营业务收入变动率比率31,远远大于正常比值1;主营业务利润变动率与主营业务成本变动率比率52,∮因此判断存在隐瞒收入或虚增成本、费用问题。进一步结合两年的增值税申报表和会计报表——利润表进行核对,发现:06年无票收入申报比05■年明显减少;结转单位成本比去年略有增长。
确定纳税疑点:隐瞒无票收入未申报;虚增成本。
根据以上分析,我们首先对企业的财务负责人就企业存在的疑点进行约谈举证。


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